同人サークルの確定申告ガイド：副業・専業の税務基礎知識

税金の話、後回しにしてた人間がここにいます。

ぬまぬまです。今日は確定申告の話をします。

正直、めちゃくちゃ面倒です。僕も最初は「同人活動なんて趣味みたいなもんだし、申告とかいらんやろ」と思ってたんですが、DLsiteやFANZAで売上が出ると確定申告が必要になるケースがあるんですよね。税金って「知らなかった」が通用しない世界なので、僕が痛い目を見る前に調べたことをまとめておきます（実際にはちょっと痛い目を見てから調べた）。

免責事項: この記事は一般的な情報提供が目的です。個別の税務判断は必ず税理士にご相談ください。僕は税理士ではないです（なれる気もしないです）。

確定申告、いるの？ いらないの？

副業なら年間所得（売上−経費）が20万円超、専業なら48万円超で確定申告が必要になります。

副業の場合（会社員）

会社員が副業で同人活動をしていて、年間の所得（売上−経費）が20万円を超えたら確定申告が必要です。

• 売上100万円 − 経費85万円 = 所得15万円 → 不要
• 売上100万円 − 経費70万円 = 所得30万円 → 必要

ここ、「売上」じゃなくて「所得（売上−経費）」で判断するのがポイントなんですよ。僕も最初は売上で見て「終わった……」って絶望してたんですけど、経費をちゃんと計上したら意外と20万円以下に収まることもあります（経費の存在に感謝した瞬間）。

専業の場合

同人活動が主な収入源なら、年間の所得が48万円を超えると確定申告が必要になります（基礎控除額）。

見落としがちな注意点

• 確定申告が不要でも住民税の申告は必要な場合があります（これ見落としがち）
• DLsiteやFANZAの売上は「雑所得」or「事業所得」として計上します

売上の正しい計上方法

売上は入金日ではなく販売日で計上し、DLsiteの手数料は経費として別に計上するのが正しいやり方です。

DLsiteの場合

DLsite管理画面から売上データをダウンロードできます。

で、大事なのが「いつ」計上するかなんですが、発生主義、つまり作品が売れた日（販売日）に計上します。口座に入金された日じゃないんですよね。僕はここを間違えかけたので、同じミスをする人が減ると嬉しいです。

手数料は経費になる

DLsiteの販売手数料（約35%）は支払手数料として経費にできます。

売上: 990円（販売価格）
経費: 347円（手数料35%）
手取り: 643円（入金額）

確定申告では、売上を990円で計上し、手数料347円を経費として計上（総額方式）します。手取りの643円を売上にするんじゃないので、ここは気をつけたいところです。

経費にできるもの——調べてみたら意外と多かった

声優依頼費やイラスト依頼費はもちろん、マイク・ヘッドフォン・PCの一部・ネット通信費まで、同人活動に使っているものは幅広く経費にできます。

僕も最初は全然把握してなくて、あとから「これも経費だったの！？」ってなったものが結構あります。

直接的な制作費

項目	経費区分	例
声優依頼費	外注費	収録依頼料
イラスト依頼費	外注費	サムネイル・メインビジュアル
効果音素材	消耗品費	SE素材購入費
BGM素材	消耗品費	BGM素材購入費

設備・機材

項目	経費区分	備考
マイク	消耗品費 or 工具器具備品	10万円未満は一括経費
オーディオIF	消耗品費
ヘッドフォン	消耗品費
DAWソフト	消耗品費	月額の場合は通信費
PC（一部）	工具器具備品	事業使用割合で按分

その他

項目	経費区分	備考
インターネット通信費	通信費	事業使用割合で按分
電気代	水道光熱費	事業使用割合で按分
参考書籍	新聞図書費	制作に関連するもの
同人イベント参加費	雑費	宣伝目的
DLsite手数料	支払手数料	販売手数料

マイクもヘッドフォンもPCの一部も、同人活動に使ってるなら経費になるんですよ。僕はこれを知った日、ちょっと泣きそうになりました（知識は金なり）。機材の選び方や予算感は収録環境と機材ガイドにまとめているので、経費計上の参考にしてみてください。

按分（あんぶん）について

PCやネット代など、私用と事業用の両方で使うものは事業使用割合で按分します。

例: PCを同人活動に50%使用している場合

• PC代100,000円 × 50% = 50,000円が経費

「何%にすればいいの？」は正直グレーなところもあるので、ここは税理士さんに聞くのが一番安心だと思います。

青色申告と白色申告

最大65万円の特別控除がある青色申告が圧倒的にお得で、会計ソフトを使えば複式簿記もそこまで大変ではありません。

僕は青色にしてます。理由は単純で、最大65万円の特別控除がでかすぎるからです。65万円ですよ？ 機材何個買えるんですかそれ。

白色申告

• 帳簿付けが楽。それだけがメリットです
• 特別控除なし
• 所得が少ない副業サークル向け

青色申告

• 最大65万円の特別控除
• 複式簿記が必要、事前届出も必要
• 所得が多い人、専業サークルはこっちの方が圧倒的にお得です

青色申告の始め方

1. 開業届を税務署に提出
2. 青色申告承認申請書を提出（開業から2ヶ月以内）
3. 複式簿記で帳簿をつける
4. 確定申告書B + 青色申告決算書を提出

「複式簿記」って聞くとビビりますよね。僕もビビりました。でも会計ソフトを使えばそこまで大変じゃなかったです（最初の設定だけちょっと泣いた）。

インボイス制度

DLsiteでの個人販売への直接的な影響は限定的ですが、声優さんへの依頼や企業案件では関わってくる場合があります。

そもそも影響あるの？

2023年10月から始まったインボイス制度。正直、僕も最初は「何それ怖い」って思ってたんですけど、DLsiteでの個人販売においては直接的な影響は限定的です。

影響があるケース

• 声優さんや絵師さんに依頼する場合: 相手がインボイス登録事業者かどうかで仕入税額控除が変わります
• 企業案件を受ける場合: インボイス発行を求められる可能性があります

僕はどうしてるか

年間売上1,000万円以下なら免税事業者のままで大丈夫です。取引先からインボイスを求められたら登録を検討する、くらいのスタンスで僕はやってます。ちなみに請求書生成ツールでインボイス対応の請求書も作れるので、必要になったときはどうぞ。

確定申告の具体的な手順

売上データ・経費の領収書・入出金履歴を準備して、e-Taxや会計ソフトで申告するのがスムーズです。

準備するもの

1. 売上データ: DLsite/FANZA管理画面からダウンロード
2. 経費の領収書: 1年分。レシートも保管（これが一番しんどい作業）
3. 銀行口座の入出金履歴: 入金額の確認用
4. マイナンバーカード: e-Taxで電子申告する場合

申告の流れ

1. 1月〜12月の売上を集計
2. 経費を分類・集計
3. 確定申告書を作成（国税庁のe-Taxが楽でおすすめです）
4. 2月16日〜3月15日に提出

会計ツールについて

僕はfreeeを使ってます。同人活動の売上・経費を入力するだけなら無料プランでもいけます。他にはマネーフォワード（銀行口座連携で自動仕訳）、やよい（青色申告に強い、初年度無料プランあり）、e-Tax（国税庁の電子申告システム）あたりが定番です。

よくある質問

Q. 売上が少なくても申告は必要？

副業の場合、所得20万円以下なら所得税の確定申告は不要です。ただし住民税の申告は必要になる場合があります。

Q. 赤字の場合は？

青色申告なら赤字を翌年以降に繰り越して相殺できます（最大3年間）。機材投資で初年度が赤字になりやすいので、最初から青色申告にしておくとお得です。僕も初年度は機材買いまくって見事に赤字でした（後悔はしていない）。

Q. レシートなくした……

わかります。僕もやりました。クレジットカードの利用明細やPayPalの取引履歴も証拠として使えるので、経費はクレカで払う習慣をつけておくと安心ですよ。

Q. 税理士に頼むべき？

年間売上100万円を超えてきたら、一度相談してみるといいと思います。僕は最初ケチって自分でやろうとして、結局余計に時間がかかりました。初回相談無料の事務所も多いので、気軽に聞いてみるだけでも全然違います（もっと早く相談すればよかったと心から思ってます）。

最後に

確定申告は面倒です。それは間違いないです。でもちゃんとやれば必要以上の税金を払わずに済むし、経費にできるものを把握しておくだけで手元に残るお金が変わります。同人活動を長く続けていくなら、税務の基礎知識はいつか必ず必要になるので、ちょっとずつでも覚えていくのがいいんじゃないかなと思ってます。わからないことは早めに税理士さんに相談、これが僕の一番の学びです。

サークル運営全般の立ち上げ方は同人音声サークルの立ち上げ方、DLsiteでの販売手順はDLsite販売完全ガイドもあわせてどうぞ。